中新经纬客户端3月1日电 据深交所微信公众号消息，近日，针对上市公司控股股东、实际控制人存在的资金占用、违规担保等侵害上市公司资金资产安全的违法违规行为，深交所新闻发言人表示，要严厉打击，绝不手软。
近日，深交所新闻发言人就2018年度深市上市公司自律监管与纪律处分情况，回答了记者提问。有记者问，深交所2018年在纪律处分方面重点关注了哪些问题？
该发言人表示，上市公司依法合规发展是市场稳健运行的基础。纪律处分是净化市场环境、维护市场秩序、打击恶性违规行为、树立监管威慑力的重要手段。2018年以来，深交所以监管促发展，重点对以下五类违法违规行为，及时采取纪律处分措施。
一是财务数据不真实、定期报告及业绩预告违规。财务数据、定期报告及业绩预告是投资者全面了解上市公司生产经营及财务状况、做出投资决策的重要信息来源与依据，财务数据、定期报告及业绩预告的真实、准确、完整也体现了上市公司公司治理和会计核算的质量与水平。因此，深交所一直将此类违规行为作为关注重点。2018年，深交所对7家存在财务造假或会计差错的上市公司及相关责任人进行纪律处分。其中，*ST 佳电、*ST百特与尔康制药因存在虚增收入或利润的行为、东方网络因重大会计差错更正被予以公开谴责， *ST佳电时任董事长兼总经理、时任董事兼财务总监被公开认定在一定期间内不适合担任上市公司董监高。同时，深交所高度重视定期报告信息披露的及时性，对5家无法在法定期限内披露定期报告的上市公司及相关责任人及时启动纪律处分程序，并依法依规予以公开谴责等处分。此外，深交所全年对32家次业绩预告、业绩修正公告及业绩快报存在的披露不及时、不准确的违规行为予以通报批评或公开谴责处分。
二是资金占用、违规担保等重大恶性行为。2018年，在市场资金趋紧的大背景下，部分上市公司控股股东、实际控制人存在资金链紧张的情形，违规占用上市公司资金、要求上市公司违规提供担保等行为有所抬头，方式趋于多样化、复杂化，如通过虚构交易、借由“第三方”中转等手段，实现其占用上市公司资金目的。资金占用与违规担保行为市场影响极为恶劣，不仅导致上市公司被迫承担大额负债和损失，严重阻碍上市公司健康发展，而且严重损害了中小投资者合法权益，导致中小股东为大股东的违法违规行为买单。针对资金占用、违规担保等侵害上市公司资金资产安全的违法违规行为，深交所坚持“发现一起、处理一起”，及时排查、严厉打击、绝不手软。全年共对10起违规占用上市公司资金案件进行处分，有效震慑了违规行为，净化了市场环境。其中，对ST准油、千山药机、新疆浩源、高升控股等4单实施公开谴责，并对84人次相关责任人员予以精准打击；此外，对8起违规担保行为予以纪律处分，涉及关联担保未履行审议披露程序、违规对外担保等情形。
三是违反承诺行为。诚信是资本市场的基本原则。上市公司及其相关主体，作为市场重要参与主体，其违反承诺、拒不履行承诺等“背信弃义”的行为不仅损害了上市公司及相关主体的诚信形象，也影响了广大投资者的切身利益。2018年，深交所对13起违反承诺行为共26名承诺主体予以公开谴责或通报批评处分。其中，对上市公司交易对方拒不履行重组业绩补偿承诺、上市公司股东不履行增持承诺等严重损害上市公司和中小投资者合法权益的行为更是“敢于亮剑”，如针对华星创业控股股东的一致行动人、董事长取消增持计划的行为给予通报批评处分，对斯太尔控股股东及实际控制人“爽约”重组业绩承诺补偿的行为给予公开谴责处分。
四是异常并购交易行为。当前经济运行稳中有变，经济下行压力有所加大，部分上市公司业绩承压。一些上市公司采用构造不实资产出售交易“创利”、高位“接盘”大股东资产为其“输血”等违规手段操纵业绩，严重误导投资者，信息披露违规、绕开审议程序或审议程序不充分、会计处理不合规、信息披露不充分不完整等行为对上市公司健康发展带来挑战。针对上述异常并购交易行为，深交所以信息披露为中心，打造公司监管“全链条”，通过“抽丝剥茧式”问询，排查违规线索，大力推进监管前移，通过牵头开展现场检查，创新一线监管模式，有力打击违法违规行为。据统计，深交所全年对11起交易类违规案件涉及的违规行为予以纪律处分。
五是中介机构未履行勤勉尽责义务。中介机构是投资者利益的守卫者，资本市场的看门人，其应通过自身的专业知识严格履行把关的职责，协助和督促上市公司努力提升自身质量。但在监管实践中，部分中介机构存在履职不尽责、服务无原则的情形。2018年，深交所先后对4家会计师事务所的8名从业人员予以通报批评处分，切实敦促中介机构勤勉履职、归位尽责。如步森股份重组业务会计师因未审慎核查重组标的销售收入、应收账款和银行存款情况，被予以通报批评处分；登云股份年审会计师因未充分关注公司定期报告中的异常情况，出具的审计报告存在虚假记载，被予以通报批评处分等。(中新经纬APP)
【编辑：王永乐】