郭庆旺:落实减税政策要处理好这四大交织关系

　　中新经纬客户端11月5日电 题：《郭庆旺： 落实减税政策要处理好这四大交织关系》

　　郭庆旺(中国人民大学财政金融学院原院长，财税研究所所长)

　　减税这个话题，在社会上、政界和学术界争论了有一百多年了，只不过每个国家面临的各自要解决的问题不一样。这个问题不仅是经济问题、政治问题，也是社会问题，是多方面相互融合在一起的复杂问题。落实减税政策本身，其实是个非常复杂的系统工程。

　　谈中国的减税问题，要处理好以下四大关系：1、减税和减负之间的交织关系。2、减税政策与税制改革之间的交织关系。3、企业纳税主体与家庭纳税主体的交织关系。4、政府部门效应与民间部门效应之间的交织关系。

　　第一，减税与减负之间的交织关系。大家都在谈减税，也都在质疑企业税收负担重不重，它的感觉是否真实。我们用分数来表示，分子就是企业单位或个人单位向政府交的钱，分母就是行为单位的经济实力。这是个相对感觉，现在大家感觉税负重，是因为分母有问题，经济实力不行了？还是真正的分子，政府强加给你的负担不行了？分子里，政府让你交的钱，强加的负担不光有税，还有费、罚、各种捐助捐赠，到底这个分子里感觉到的税收负担重是真正的税收还是各种附加费？显然，中国目前整个税收收入只占财政收入的一半。所以，不是税的问题。

　　第二，减税政策与税制改革之间的交织关系。其实减税是一种政策，是短期的。讲到税制改革，制度改革的变革则是长期的。之前的改革，我们总是把政策镶嵌在税制改革过程当中，也许是一种艺术，是好事儿，但很可能短期临时的和长期的制度构想是完全不一样的。把两者混杂在一起，交织在一起，就会出现问题。

　　第三，企业纳税主体与家庭纳税主体交织关系的问题。我们都说新一轮税制改革要开始了。中国现在的税制大部分是企业纳税主体，如今的税制改革想让家庭作为主要的纳税主体，这也符合了十八大、十九大当中要提高直接税比重的提法。但这里面有一个发展程度的问题。

　　第四，政府部门效应与民间部门效应。我们税制改革要考虑对企业的影响到底有多大，对政府的影响，不光是支出限制的问题。企业的问题现在也在讨论，比如营改增，2016年减了6400-8400亿元。若按照减轻8000亿元增值税税负计算，涉及到1600万家企业，也就是一家企业平均减了4万多元。今年准备减负达到1万亿元，从总数来看，对政府的影响非常大。

　　美国是全世界都不可模仿的国家，美国财政负担或宏观税负才33%-35%左右，是发达国家中最低的，但美国可以向全世界发债，别的国家学不来。我们也学不了日本，日本也是最低的，但日本大量向国民发债，内债负担率有200%以上。第三类是欧洲国家，高福利国家，尤其北欧国家，整个宏观税负占GDP的50%，那也不可学。

　　因此，上述三类国家，中国都不要学。中国在新时代要根据自己的经验走自己的一条路。中国这种行政体制和税收制度，叫“税政统一，税制统一”。中央政府一说减税，不光减中央政府的税，连地方政府的也一起减了。因此，税制改革要处理好这四个交织地非常复杂的关系，要做好系统工程。(中新经纬APP)

　　(以上内容据郭庆旺在人大重阳思想沙龙第36期“中国减税之辩”的发言整理。)

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