V观财报｜两家会计师事务所被警示，事关启迪设计，其中一家已退出证券审计业务

2026-06-01 16:35:53 中新经纬

　　中新经纬6月1日电又有两家会计师事务所在上市公司年报审计中存在问题被监管点名。

江苏证监局网站截图

　　江苏证监局1日披露的《关于对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)、朱建华、王建采取出具警示函措施的决定》显示，该局对中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称中兴财光华)执业的启迪设计集团股份有限公司(以下简称启迪设计或公司)2021年年报审计项目进行了检查。经查，中兴财光华及两名注会在审计执业中存在以下问题：

　　一、控制测试程序执行不到位

　　一是未充分了解和测试与新能源及节能工程收入确认相关的部分关键控制。二是未识别出部分控制偏差，认定生产与仓储循环控制测试结果有效的依据不充分。

　　二、营业收入实质性程序执行不到位

　　一是未对账面确认的部分工程项目已发生成本保持职业怀疑。二是未按照计划现场查看工程形象进度。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2022年1月修订)第二十八条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》(2019年修订)第八条、第十七条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》(2016年修订)第十条的规定。

　　江苏证监局指出，中兴财光华执业的启迪设计2021年年报审计项目存在的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十五条第一款、第四十六条的规定。朱建华、王建作为启迪设计2021年年报审计项目签字注册会计师，对上述执业问题负主要责任。

　　根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第五十五条的规定，江苏证监局决定对中兴财光华及朱建华、王建采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

江苏证监局网站截图

　　同日披露的《江苏证监局关于对中天运会计师事务所(特殊普通合伙)、陈晓龙、刘鑫康采取出具警示函措施的决定》显示，江苏证监局对中天运会计师事务所(特殊普通合伙)(下称中天运)执业的启迪设计集团股份有限公司(以下简称启迪设计或公司)2022年年报审计项目进行了检查。经查，中天运及两名注册会计师在审计执业中存在以下问题：

　　一是未对销售与收款循环相关的部分关键控制点进行了解并执行控制测试。二是未对审计获取的矛盾证据、某项目无入库出库资料的情况保持职业怀疑。三是对于未回函的情况，未执行替代程序。

　　上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》(2022年1月修订)第二十八条、第三十条，《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》(2019年修订)第十四条、第十五条、第三十二条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》(2010年修订)第十九条的规定。

　　中天运执业的启迪设计2022年年报审计项目存在的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第四十五条第一款、第四十六条的规定。陈晓龙、刘鑫康作为启迪设计2022年年报审计项目签字注册会计师，对上述执业问题负主要责任。

　　根据《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第182号)第五十五条的规定，江苏证监局决定对中天运及陈晓龙、刘鑫康采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。

　　值得一提的是，中天运已于2025年申请注销从事证券服务业务备案。