V观财报｜蓬莱海洋年报遭问询：这项收入是否真实？

2024-04-24 21:38:47 中新经纬

　　中新经纬4月24日电 24日，全国股转公司下发对蓬莱海洋2023年年报的问询函。

　　问询函提到，关于经营业绩，公司主营业务为维生素B系列医药中间体和保健食品主剂的研发、生产和销售，报告期内实现营业收入103139133.40元，同比增长42.30%；综合毛利率50.10%，同比增加16.02个百分点；实现归属于挂牌公司股东净利润29763030.01元，同比增加173.95%。

　　公司解释营业收入增长主要是由于市场需求增加带来客户订单增加，营业收入随之增加。同时，由于高毛利产品柠檬酸盐产品销量的大幅增加，其带动了公司整体销售毛利率的上升。公司在年报中将主营业务产品分类为食品添加剂、其他，收入金额分别为103098035.41元、41097.99元，毛利率分别为50.21%、-227.87%。

　　全国股转公司指出，公司未按地区分类披露收入构成，且未披露前五大客户与供应商名称。根据年报披露，公司采用直销和经销相结合的销售模式，现阶段主要产品中的柠檬酸钙、柠檬酸镁、碳酸钙、柠檬酸锌、甘氨酸镁等出口比例较高。

　　全国股转公司要求：(1)补充披露按地区分类的收入构成，说明2023年前五大境内客户、前五大境外客户的基本情况，包括销售金额、是否系终端客户、终端客户或品牌名称、成立和合作年限、经营规模等情况；报告期内公司直销与经销客户对应的数量、交易金额及占比，经销客户的终端销售及期末存货情况，针对相关客户未直接销售至终端客户的原因及合理性，与同行业可比公司是否一致，相关收入确认是否真实、准确；

　　(2)说明报告期内营业收入增长来源、业务获取方式、新增客户及原有客户的贡献，各业务类型、客户类型的收入增长趋势与同行业可比公司是否一致；

　　(3)结合主要产品柠檬酸盐的定价机制、销售价格、成本构成、原材料价格等因素量化分析本期柠檬酸盐产品毛利率增长的原因，未来是否会持续以及对公司盈利能力的影响；

　　(4)结合与客户、供应商签订保密协议或保密条款的具体情况说明未按规定披露前五大客户、供应商单位名称的原因及合理性，是否存在通过不披露重要客户的方式隐瞒关联交易的情形；核实交易对手名称进行简化标识各期是否保持一致；

　　(5)结合公司销售模式和业务特点、在手订单规模和执行情况、市场空间、下游客户产能扩产情况等，说明未来收入增长可持续性，未来是否存在业绩下滑的风险，公司业务是否具有成长性。

　　关于在建工程，公司报告期初在建工程余额81595032.81元，报告期内新增17635,991.50元，期末余额17519087.27元。本期转入固定资产69993273.80元，对应项目为新厂房基建建设。

　　全国股转公司要求：(1)说明报告期转入固定资产的在建工程项目具体情况，包括但不限于新增产能产品类型、应用领域、成本归集的具体构成、涉及主要建造方或供应商名称、定价依据及公允性、成本核算依据及客观证据支持，是否涉及无关支出，是否存在异常资金往来或其他利益安排；(2)说明对在建工程转固部分达到预定可使用状态的判断依据，转固时点的准确定、及时性，是否存在长期停工或先期投入使用的情形；分析转入固定资产后每期新增的折旧金额，以及对产品单位成本、经营业绩的具体影响；说明剩余部分预计转固时间，是否存在长期闲置情形，是否存在减值迹象；(3)结合新增产能产品的市场需求、市场空间，与竞争对手竞品在性能指标、销售价格等方面的比较优势，客户资源储备和拓展或在手订单情况，分析新厂房基建建设项目产能消化能力及评估依据，是否存在过度扩产情形。

　　关于销售费用，公司报告期内发生销售费用3248318.15元，占营业收入的比例为3.15%，较上年同期增长73.49%，其中发生职工薪酬2158594.72元，较上年同期增长63.11%，发生展位费495353.70元，较上年同期增长179.66%。

　　公司解释主要是报告期内参展较多，相对应差旅费、展位费等大幅增加，同时由于本年度销售规模增加，销售人员计提的奖金相应增加。公司报告期初销售人员15人，本期减少2人，期末人数13人。

　　全国股转公司要求：(1)说明参展费用的明细情况，包括但不限于具体项目、支付对象、服务内容、金额；相关推广活动开展的频次、具体内容、平均花费等，活动开展是否有完整的单据和支持性文件，报销凭证是否规范真实，市场推广相关活动是否属于带金销售或存在商业贿赂的情况；(2)说明销售人员的职能或地区分布，并结合销售人员平均数量、人均薪酬、绩效考核指标、销售提成办法和奖金方案等分析销售费用中职工薪酬的变动原因，计提奖金与绩效匹配关系。

　　关于应收账款，公司报告期末应收账款账面余额23653,241.29元，账面价值22441793.05元，较期初增长101.66%，占总资产的比重8.97%；一年以内应收账款23562492.40元。按欠款方归集的应收账款期末余额第一名余额为11,789,224.34元，占比47.00%。

　　全国股转公司要求：(1)说明欠款方期末余额第一名的具体情况，包括但不限于交易内容、交易金额、收入确认时点、付款周期安排、回款进度、账龄，是否存在超过信用周期的应收款项及超期账龄，超期的具体原因，公司的催收措施及有效性；(2)结合销售模式、主要客户信用政策及期后回款情况等，说明公司应收账款及票据变动与营业收入变动幅度不一致的原因及合理性，是否存在期后退款情形，是否存在通过放宽信用政策等方式刺激销售或者提前确认收入的情形。

　　关于持股变动，公司报告期初、期末股东人数分别为5人、180人。其中，控股股东、实际控制人彭德洲控制的企业烟台金桥投资控股有限公司报告期内减持公司股票3000100股，占普通股总股本的6.32%。此外，司股票报告期内部分区间内成交额和股价涨跌幅较大。

　　全国股转公司要求：(1)说明股东烟台金桥投资控股有限公司大量减持公司股票的具体原因、各月交易股票数量及价格、有无明确对手方及名称、资金去向；(2)说明公司是否存在内部人通过关联账户倒卖股票、拉抬股价的情况，是否存在股价异常波动期间配合第三方发布利好公告或私下推介股票的情形。